06 Ene Gastos deducibles del autónomo
Gastos deducibles del autónomo. En este post vamos hacer un resumen de aquellos gastos que se puede deducir un autónomo en régimen de estimación directa.
A tener en cuenta
Serán fiscalmente deducibles aquellos gastos relacionados DIRECTAMENTE con la actividad desarrollada que estén debidamente justificados con factura y registrados en los libros registro obligatorios.
Sobre este punto recomendamos pedir factura absolutamente de todo aunque sea algo engorroso porque al final, un ticket no sirve para nada.
Cierto es que El Tribunal Supremo de Cataluña le ha dado validez a los ticket pero no tenemos claro el comportamiento de la Agencia Tributaria a este respecto.
Gastos más comunes
-Consumos propios de la actividad como pueden ser materias primas
-Gastos de personal y seguros sociales
-La propia cuota del trabajador autónomo
-Alquileres del local de negocio donde se desarrolla la actividad
-Reparaciones y conservación en los que incurra el autónomo relacionados con su actividad. Evidentemente una reparación privada en su vivienda habitual que nada tiene que ver con su actividad no será deducible.
-Servicios de asesores fiscales
-Tributos locales, autonómicos y estatales
-Intereses incurridos por la concesión de un préstamo utilizado en la actividad. Un préstamo para ir a las Islas Maldivas no es deducible.
-Amortización por depreciación de los elementos de inmovilizado utilizados en la actividad
-Otros gastos como cuotas de colegios profesionales, suscripción a revistas especializadas
-Primas de seguros de salud hasta un máximo de 500 euros.
-Gastos de difícil justificación, aunque estos gastos los aplica directamente el programa de renta al incluir los datos.
Gastos introducidos por la Reforma de Ley del Trabajo Autónomo.
- El autónomo que trabaje desde su domicilio, es decir, que no tenga ningún local alquilado en el que desarrolla su actividad y en relación a los gastos incurridos de internet, luz, agua, gas y telefonía, se podrá deducir el % resultante de aplicar el 30% a la parte del gasto proporcional de metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad respecto a su superficie total
- En relación a los gastos de manutención y dietas podrá deducirse hasta 26,67 euros diarios o 53,34 si hay pernoctación. Si estos gastos se incurren fuera de España las cantidades se elevan a 48 y 91,53 euros. Estos gastos se deberán producir fuera del municipio de la actividad en establecimientos de hostelería con factura ( entendemos que es válida la factura simplificada) y el pago se tiene que realizar con tarjeta de crédito.
Gastos deducibles del autónomo: Otros gastos con peculiaridades
Nos estamos refiriendo a vehículos y gastos asociados, vivienda propia en vez de local comercial alquilado, comidas, atención a clientes, billetes de avión, taxi..etc.
Con respecto a la vivienda habitual debemos haber comunicado a la Agencia Tributaria el grado de afectación para aplicarnos el gastos en ese mismo porcentaje.
La telefonía móvil es deducible siempre que tengas una línea personal diferenciada de otra dedicada a la actividad. Por supuesto, si tienes más de una porque hay personal contratado y que las utiliza en el trabajo serán íntegramente deducibles.
En relación al vehículo y gastos asociados desarrollaremos un artículo específico en las próximas semanas.
Pero ojo con los vehículos en renting. Serán deducibles las cuotas íntegramente así como el IVA soportado siempre que sean necesarios para la actividad a desarrollar, exista correlación entre los ingresos obtenidos y los gastos incurridos. No deben ser utilizados los fines de semana, deberán estar serigrafiados con logotipos de la empresa y afectados exclusivamente a la actividad. En otro caso se aplicará la presunción de afectación del 50%.
En relación a la última tipología de gastos, mencionar que serán deducibles siempre que podamos demostrar su relación con la actividad no siendo válidos aquellos que se han producido los fines de semana.
Los gastos de atención o comidas con clientes es conveniente conservar la factura unida a algún tipo de documento que recoja el propósito del gasto y el nombre del cliente.
Para una mayor información no dude en consultarnos en nuestra asesoría de empresas en Arroyo de La Miel- Benalmádena.
